الفصل الرابع — المتابعة المالية

☰ فهرس الفصل

قبل أن نبدأ
لوحة المشروع المالية
ضبط التكاليف
الأعمال الإضافية
المستخلصات والأعمال تحت التنفيذ
الاحتجاز والضمانات
مستخلصات مقاولي الباطن
الصلاحيات والخلاصة

01 قبل أن نبدأ

في الفصل الثالث نفّذت مهامك وسجّلت تقدّمها اليومي وكميات حصرها. الآن نغلق الحلقة: نحوّل العمل المنفَّذ إلى مال — نراقب الربحية، ونطالب العميل بمستخلصات، ونحتجز الضمانات — ونرى كل ذلك في لوحة مالية واحدة للمشروع.

كل شاشات هذا الفصل تبويبات داخل وحدة «التجاري» (على الرابط /boqs، إضافة «Commercial» يفعّلها مدير المنصّة) — نفس الوحدة التي سعّرت فيها مشروعك في الفصل الثاني. التبويبات الأربعة المالية الجديدة: لوحة التحكم · ضبط التكاليف · الأعمال الإضافية · الفوترة والأعمال تحت التنفيذ.

ثلاثة محرّكات تقرأ من الفصلين ٢ و٣: تسعير الأساس (ف٢) يعطي الميزانية والبيع؛ الحصر المنفَّذ (ف٣) يعطي نسبة الإنجاز؛ والتكاليف الفعلية (مشتريات ومخازن وفواتير، أو إدخال يدوي) تعطي التكلفة الفعلية. من هذه الثلاثة تُبنى القيمة المكتسبة والمستخلص واللوحة المالية.

شكل 1 — الأساس المسعّر والتنفيذ يغذّيان ثلاثة محرّكات (ضبط التكاليف، الأعمال الإضافية، المستخلصات)، وكلّها تصبّ في لوحة المشروع المالية

02 لوحة المشروع المالية

أول تبويب في «التجاري» هو لوحة التحكم، وعنوانه في التطبيق «لوحة المشروع المالية» — نظرة تنفيذية للقراءة على مشروع واحد: مؤشرات كبيرة، ومنحنى S، وتنبيهات. اختر المشروع من أعلى الوحدة فتتحدّث اللوحة.

شكل 2 — لوحة المشروع المالية: بطاقات المؤشرات ومنحنى S يقارن القيمة المكتسبة والتكلفة الفعلية والمفوتر تراكميًا

المؤشرات الأربعة: قيمة العقد (المعدّلة) = بيع الأساس + الأعمال الإضافية المعتمدة · نسبة الإنجاز بطريقة التكلفة/التكلفة · CPI (فوق ١ ربح، تحت ١ تجاوز) · هامش الربح حتى تاريخه (الإيراد المعترف به − التكلفة).
منحنى S: ثلاثة خطوط تراكمية شهرية: القيمة المكتسبة (من الحصر المنفَّذ)، التكلفة الفعلية (فواتير + صرف مخزن + إدخال يدوي)، المفوتر (تراكمي المستخلصات). تباعد المفوتر تحت المكتسب = فوترة ناقصة.
التنبيهات: CPI منخفض وتجاوز متوقّع · فوترة ناقصة · أسعار كتالوج ناقصة · كميات ناقصة · بنود تجاوزت ميزانيتها. عالِج أسبابها في التبويبات الأخرى.

هذه اللوحة تجميعية للقراءة؛ التحرير الفعلي يتم في التبويبات التالية.

03 ضبط التكاليف: القيمة المكتسبة

تبويب ضبط التكاليف (عنوانه «مراقبة التكاليف» — «التكلفة المفترضة مقابل الفعلية لكل منتج، تُسجَّل مع إنجاز العمل»). هنا قلب المتابعة المالية: بطاقات القيمة المكتسبة (EVM)، وجدول تكلفة لكل منتج، وشاشة تسجيل الفعلي.

شكل 3 — بطاقات القيمة المكتسبة الستّ: الميزانية، المكتسب (ونسبته)، الفعلي، CPI، التوقّع، والفرق عند الإتمام

كيف تُحسب؟: BAC = مجموع ميزانية البنود (من تسعير ف٢). نسبة البند = الكمية المنفَّذة ÷ المخطَّطة (من حصر ف٣). EV = Σ (نسبة البند × ميزانيته). AC = مصدر واحد لكل بند (إدخال يدوي ← صرف مخزن ← فاتورة مورّد) بلا عدٍّ مزدوج. CPI = EV ÷ AC. EAC = BAC ÷ CPI. VAC = BAC − EAC (موجب = وفر متوقّع، سالب = تجاوز).
جدول لكل بند: يُفتح من بطاقة القيمة المكتسبة: بند جدول الكميات · الميزانية · ٪ الإنجاز · المكتسب · الفعلي · الفرق (EV − AC).
جدول المنتجات: صفٌّ لكل منتج تحت مهمته، كل قيمة مفترضة (م) فوق فعلية (ف): عمود التقدّم (من مهمة التنفيذ)، الكمية، سعر الوحدة، المورّد، والتكلفة، ثم الفرق. حدٌّ أحمر = تجاوز الميزانية، أخضر = ضمنها. توسعة الصف تكشف: ملتزَم به (أوامر شراء) · مفوتَر · مصروف مخزن · فروق الكمية والسعر والمدة.
تسجيل الفعلي للمحرّرين: أيقونة القلم على المنتج تفتح نافذة: الكمية الفعلية، سعر الوحدة وعملته (تحذير عند اختلاف العملة عن عملة المشروع)، المورّد، بلد المنشأ، تواريخ البدء والانتهاء الفعلية، وملاحظات. تصفية الجدول: الكل / مُسجَّل / تجاوز الميزانية / غير مُسجَّل، وتصدير إلى إكسل و PDF.

✓

لأن نسبة الإنجاز تأتي من الحصر المنفَّذ (ف٣)، فإن تسجيل زياراتك في الحصر يُحدّث القيمة المكتسبة هنا تلقائيًا — وتبقى مهمتك أن تُسجّل التكلفة الفعلية لكل منتج.

04 الأعمال الإضافية (أوامر التغيير)

تبويب الأعمال الإضافية (عنوانه «أوامر التغيير»). أي تغيير في نطاق العقد — إضافة أو حذف — يُسجَّل هنا كأمر تغيير، والمعتمد منه وحده يعدّل قيمة العقد التي تُحسب عليها المستخلصات ونسبة الإنجاز.

البطاقات العلوية: بيع الأساس (من نسخة الأساس المجمّدة في ف٢) · البيع المحسوب الحالي · أوامر التغيير المعتمدة · قيمة العقد المعدّلة = بيع الأساس + مجموع بيع الأوامر المعتمدة.
حقول أمر التغيير: رقم تلقائي متسلسل لكل مشروع · العنوان · الوصف · Δ التكلفة · Δ البيع (قيمة سالبة تعني حذفًا/تخفيضًا وتظهر بالأحمر) · الحالة · ملاحظات · مَن قرّر ومتى.
الدورة: مقترح → معتمد أو مرفوض (ويمكن إعادة فتحه إلى «مقترح»). المعتمد فقط يدخل قيمة العقد المعدّلة.
الصلاحيات: الإضافة والتعديل والاعتماد والرفض للمحرّرين (المالك/المسؤول/المدير)؛ الحذف للمالك والمسؤول. لا يوجد «دور معتمِد» منفصل — من يملك التحرير يعتمد.

مهم: قيمة العقد المعدّلة هي أساس نسبة الإنجاز والإيراد المعترف به في المستخلصات (القسم التالي). فاعتماد أمر تغيير يرفع سقف ما يمكن فوترته — لذا اعتمِد بعد تدقيق القيمة.

05 المستخلصات والأعمال تحت التنفيذ

تبويب الفوترة والأعمال تحت التنفيذ (عنوانه «المستخلصات والأعمال تحت التنفيذ»). هنا تُطالب العميل بقيمة ما أُنجز — وفق نسبة الإنجاز (المعيار المصري ٤٨ / IFRS 15) — وتتابع الأعمال تحت التنفيذ والمحتجزات.

شكل 4 — حساب المستخلص: التراكمي ناقص المعتمد سابقًا = الحالي، ثم إضافة ض.ق.م وخصم المحتجز والضرائب والدفعة = صافي المستحق

إنشاء مستخلص: حتى فترة · التراكمي (يُملأ مسبقًا بالإيراد المعترف به) · نسبة المحتجز (٥٪ افتراضيًا) · خصم الدفعة المقدمة · ض.ق.م ١٤٪ · خ.م (خصم منبع) ١٪ · خصومات أخرى · ملاحظات.
بوابة الجودة: قيمة عدم المطابقة (NCR) المفتوحة وطلبات المعلومات الحاجزة (من المكتب الفني، ف٣) تُستبعد من المبلغ القابل للاعتماد، وتظهر لافتة تنبيه على المسودة — فلا تُفوتِر عملًا موقوفًا لخلل جودة.
الأعمال تحت التنفيذ (WIP): وفق المعيار ٤٨: الإيراد المعترف به = قيمة العقد المعدّلة × (التكلفة حتى تاريخه ÷ التكلفة الكلية المقدّرة). ومنه: فوترة زائدة/ناقصة (المفوتر − المعترف)، والهامش (المعترف − التكلفة)، والمحتجزات لدى العميل.
الدورة والإقفال: مسودة → مُقدَّم → معتمد → مدفوع، مع ترحيل محاسبي تلقائي عند الاعتماد (إيراد) والدفع (إيراد + تحصيل). إقفال الفترة الشهري يجمّد الأرقام، وتصدير المعتمد/المدفوع إلى الفاتورة الإلكترونية (ETA).

06 الاحتجاز والضمانات

كل مستخلص يحتجز نسبة (٥٪ افتراضيًا) كضمان لحسن التنفيذ. يتتبّع النظام هذه المحتجزات في سجل المحتجزات (تبويب داخل وحدة «المالية»).

جانبان: محتجز لدى العميل (ذمّة مدينة/أصل لك) من مستخلصاتك، ومحتجز لدى مقاولي الباطن (التزام عليك) من مستخلصاتهم — كلاهما من القيود المحاسبية المرحّلة تلقائيًا.
الأعمار والإفراج: يُعرض السجل بأعمار (حتى ٩٠ / ١٨٠ / ٣٦٥ / أكثر) ليُبرز المتأخر. عند استحقاق الإفراج تُسجّل عملية إفراج بمبلغ وتاريخ ومذكّرة، فيُرحّل قيد عكسي. المتبقي = المحتجز − المُفرَج عنه.
أين تراه؟: على كل مستخلص (سطر المحتجز والصافي)، وفي ملخّص الأعمال تحت التنفيذ («المحتجزات لدى العميل»)، وفي سجل المحتجزات بالمالية.

07 مستخلصات مقاولي الباطن

الوجه المقابل للمستخلصات: كما تُطالب العميل، يطالبك مقاولو الباطن بمستخلصاتهم. تجدها في وحدة العقود (إضافة Subcontracts يفعّلها مدير المنصّة) ← فتح اتفاقية الباطن ← قسم مستخلصات المقاول.

الحقول: رقم تلقائي · التاريخ · المبلغ المطالَب به · المحتجز · نسبة الإنجاز المطالَب بها. الصافي = المطالَب − المحتجز. وتحمل الاتفاقية نسبة الاحتجاز وغرامة التأخير وسقفها والقيمة المتعاقد عليها.
الدورة: مُقدَّمة → مُدقَّقة → معتمَدة → مدفوعة / مرفوضة، مع ترحيل تكلفة محاسبي عند الاعتماد ودفعة عند السداد.
بوابة الجودة: الاعتماد أو الدفع محجوب عند وجود عدم مطابقة مفتوحة أو طلب معلومات حاجز ضد ذلك المقاول — الرابط نفسه مع المكتب الفني.

المرآة المحاسبية: مستخلص العميل إيراد، ومستخلص الباطن تكلفة — وكلاهما يُرحّل تلقائيًا إلى دفاتر «المالية».

08 الصلاحيات في الشاشات المالية — والخلاصة

الإجراء	مالك	مسؤول	مدير	مشاهد
عرض التبويبات المالية (لوحة/ضبط/إضافية/فوترة)	✔	✔	✔	✔
ضبط التكاليف — تسجيل الفعلي	✔	✔	✔	✖
الأعمال الإضافية — إضافة/تعديل/اعتماد/رفض	✔	✔	✔	✖
الأعمال الإضافية — حذف	✔	✔	✖	✖
المستخلصات — إنشاء/اعتماد/دفع/إرسال ETA	✔	✔	✔	✖
المستخلصات — حذف مسودة	✔	✔	✖	✖

القاعدة العامة: التحرير للمحرّرين (المالك/المسؤول/المدير)، والحذف للمالك والمسؤول. سجل المحتجزات ومستخلصات الباطن يعيشان في وحدتَي «المالية» و«العقود»؛ واعتماد/دفع مستخلص الباطن محجوب بالجودة (عدم مطابقة أو طلب حاجز).

✓

خلاصة الفصل الرابع: العمل المنفَّذ (ف٣) يرفع القيمة المكتسبة في ضبط التكاليف، وأوامر التغيير تعدّل قيمة العقد، ومنها تُصدر المستخلصات للعميل مع احتجاز الضمان — وتجمع اللوحة المالية كل ذلك في مؤشرات ومنحنى واحد. الخطوة التالية: إغلاق الفترات والمشروع، والمحاسبة الكاملة في وحدة «المالية» — في فصل لاحق.